Easy E-Receipt / ช้อปดีมีคืน — วิธีใช้และเก็บหลักฐานให้ลดหย่อนได้จริง

บทความนี้เขียนสำหรับ: ผู้มีเงินได้บุคคลธรรมดา ที่ต้องการใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีจากการ "ช้อปปิ้ง" ตามมาตรการ Easy E-Receipt ของกรมสรรพากร

ทุกๆ ต้นปี กรมสรรพากรมักจะออก มาตรการ Easy E-Receipt (เดิมเรียก "ช้อปดีมีคืน") เพื่อกระตุ้นเศรษฐกิจและส่งเสริมให้ร้านค้าเข้าระบบ e-Tax Invoice — โดยให้ผู้ซื้อนำใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์มา "ลดหย่อนภาษี" ได้

ทีม WACC Service Limited สำนักงานบัญชีออนไลน์ทั่วไทย (HQ ภูเก็ต) สรุปวิธีใช้สิทธิ์ Easy E-Receipt ปี 2569 ให้ครบ — ตั้งแต่เงื่อนไข สินค้าที่เข้าข่าย ไปจนถึงการเก็บหลักฐานเพื่อใช้ตอนยื่น ภ.ง.ด.91/90

Easy E-Receipt คืออะไร?

Easy E-Receipt คือมาตรการของกรมสรรพากรที่ให้ผู้มีเงินได้บุคคลธรรมดา นำค่าซื้อสินค้าและบริการ ในประเทศ มาเป็น ค่าลดหย่อนภาษี ได้ตามจ่ายจริง สูงสุดตามวงเงินที่ประกาศแต่ละปี

เงื่อนไขสำคัญ: ต้องได้ "ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice)" เท่านั้น — ใบเสร็จกระดาษทั่วไป ใช้ไม่ได้

วัตถุประสงค์ของรัฐ: กระตุ้นการบริโภค + ผลักดันร้านค้าเข้าระบบ e-Tax Invoice → ลดการเลี่ยงภาษี

ช่วงเวลาที่ใช้ได้ ปี 2569 [VERIFY]

[VERIFY] ช่วงเวลาที่แน่นอนของปี 2569 — ปกติกรมสรรพากรประกาศ "เป็นปีต่อปี" และมักมีผลในช่วง มกราคม-กุมภาพันธ์ (ประมาณ 1.5 เดือน)

ผู้อ่านควรตรวจประกาศจากกรมสรรพากรตั้งแต่ปลายปี 2568 หรือต้นมกราคม 2569

ข้อมูลในอดีต (อ้างอิง):

- ปี 2567: 01-01-2567 ถึง 15-02-2567 (Easy E-Receipt ครั้งแรก)

- ปี 2568: ขยายระยะเวลาและวงเงิน [VERIFY]

- ปี 2569: คาดว่าจะออกมาตรการคล้ายกัน [VERIFY ประกาศจริง]

วงเงินสูงสุด [VERIFY]

[VERIFY] ปี 2569 — โดยทั่วไปอยู่ที่ ฿40,000-฿50,000 ตามประกาศแต่ละปี

โครงสร้างเดิมที่เคยใช้ในปี 2567:

- ส่วนทั่วไป: ฿30,000.00 (ใบกำกับ e-Tax Invoice ทั่วไป)

- ส่วนเพิ่ม: ฿20,000.00 (ต้องเป็น OTOP หรือ หนังสือ/e-book หรือ สินค้าวิสาหกิจชุมชน เท่านั้น)

รวมสูงสุด ฿50,000.00 [VERIFY ตัวเลขปี 2569]

สินค้าและบริการที่ใช้ได้

ใช้ได้ (เข้าเงื่อนไข)

สินค้าอุปโภค-บริโภคทั่วไป

เสื้อผ้า รองเท้า เครื่องใช้ในบ้าน

เครื่องใช้ไฟฟ้า โทรศัพท์ คอมพิวเตอร์

เครื่องสำอาง อาหารเสริม

ค่าบริการในร้านอาหาร (dine-in)

ค่าบริการ spa, salon, ฟิตเนส

หนังสือ, e-book, หนังสือพิมพ์, นิตยสาร

สินค้า OTOP (มีตราสัญลักษณ์รับรอง)

สินค้าวิสาหกิจชุมชน

ใช้ไม่ได้ (เข้ารายการต้องห้าม) [VERIFY รายการล่าสุด]

สุรา เบียร์ ไวน์ บุหรี่ ผลิตภัณฑ์ยาสูบ

น้ำมันเชื้อเพลิง และก๊าซสำหรับยานพาหนะ

รถยนต์ จักรยานยนต์ เรือ และค่าซ่อม [VERIFY]

ค่า โรงแรม ที่พัก (อยู่ในมาตรการอื่น)

ค่าสาธารณูปโภค (ไฟฟ้า น้ำประปา โทรศัพท์ Internet)

เบี้ยประกัน ทุกชนิด

ค่า การศึกษา (ค่าเล่าเรียน)

สินค้าและบริการที่ ไม่อยู่ในระบบ VAT บางประเภท [VERIFY]

สินค้าที่มีลักษณะเป็นการลงทุน เช่น ทองคำแท่ง

เงื่อนไขใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice)

สำคัญที่สุด: ใบกำกับภาษีต้องเป็น e-Tax Invoice ที่ออกผ่านระบบของกรมสรรพากรเท่านั้น

วิธีดูว่าร้านออก e-Tax Invoice ได้หรือไม่

สังเกตป้าย: ร้านที่อยู่ในระบบจะติดป้าย "ออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์" หรือมีแถบประกาศที่จุดชำระเงิน

ถามพนักงาน: ระบุชัดเจนว่า "ขอใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์" (e-Tax Invoice) ไม่ใช่ "ใบกำกับภาษีปกติ"

เช็คเลขประจำตัวผู้เสียภาษี + ชื่อ + ที่อยู่ ของผู้ซื้อ — ต้องระบุครบในใบกำกับ

เช็คในระบบ RD:

- เข้า etax.rd.go.th

- กรอกเลข Tax Invoice + Tax ID

- ระบบจะแสดงสถานะการลงทะเบียนของผู้ออก

ข้อมูลที่ต้องมีในใบกำกับ

ชื่อ + ที่อยู่ + เลข Tax ID ของผู้ขาย

ชื่อ + เลข Tax ID ของผู้ซื้อ (คุณ — สำคัญมาก!)

เลขที่ใบกำกับ + วันที่

รายการสินค้า + ราคา + VAT แยกชัดเจน

ลายมือชื่อ/ลายเซ็นดิจิทัล (electronic signature) ของผู้มีอำนาจลงนาม

ข้อควรระวัง: ถ้าใบกำกับไม่ระบุ ชื่อและ Tax ID ผู้ซื้อ → ใช้ลดหย่อนไม่ได้

ขั้นตอนใช้สิทธิ์

ขณะซื้อ

ระบุชัดเจนว่าต้องการ "ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์" (e-Tax Invoice) เพื่อใช้สิทธิ์ Easy E-Receipt

แจ้งชื่อ + Tax ID ของคุณให้ร้าน

ขอให้ร้านส่งใบกำกับมาทาง อีเมล หรือ LINE (เพราะเป็น "ดิจิทัล")

เก็บไฟล์ PDF ไว้ในโฟลเดอร์ "ภาษี-2569"

ก่อนยื่น ภ.ง.ด.91/90

รวบรวมใบกำกับทั้งหมดในช่วงเวลาที่กฎหมายกำหนด

รวมยอดที่ใช้สิทธิ์ได้

แยกยอด "ทั่วไป" และ "OTOP/หนังสือ"

กรอกในแบบ ภ.ง.ด.91/90 ในช่อง "Easy E-Receipt" (ระบบจะระบุชัดเจน)

ตอนยื่นแบบ

ระบบ e-Filing ของ RD ดึงข้อมูลจาก e-Tax Invoice ที่ลงทะเบียนกับ Tax ID ของคุณมาให้บางส่วน

ตรวจสอบยอดให้ตรง — ถ้าไม่ตรง ใช้ใบกำกับที่เก็บไว้เพิ่มเติม

ตัวอย่างการประหยัดภาษี

สมมติคุณมีรายได้ ฿1,000,000.00/ปี และอยู่ใน bracket 20% (เงินได้สุทธิช่วง 750,001-1,000,000)

| ซื้อ Easy E-Receipt | ลดหย่อน | ประหยัดภาษี |

|---------------------|---------|--------------|

| ฿10,000 | ฿10,000 | ฿2,000 |

| ฿30,000 | ฿30,000 | ฿6,000 |

| ฿50,000 (เต็มเพดาน + OTOP) | ฿50,000 | ฿10,000 |

คุ้มหรือไม่? สำหรับสิ่งที่ "จะซื้ออยู่แล้ว" → คุ้มมาก เพราะได้ลดหย่อนโดยไม่ต้องใช้เงินเพิ่ม | แต่ "ซื้อเพื่อลดหย่อน" อย่างเดียว ไม่คุ้ม เพราะคุณจ่ายเงินจริง 100% เพื่อประหยัดภาษีแค่ 5-35% (ตาม bracket)

ข้อควรระวัง

ใบเสร็จกระดาษธรรมดา = ใช้ไม่ได้ — ต้องเป็น e-Tax Invoice เท่านั้น

ต้องมีชื่อ + Tax ID ของคุณ ในใบกำกับ — ขาดอย่างใดอย่างหนึ่ง = ใช้ไม่ได้

ใบกำกับปลอม / ใบกำกับที่ไม่ได้ออกจริง → มีโทษทางอาญาตามมาตรา 90/4 และ 86/13 ของประมวลรัษฎากร

ห้ามใช้ของที่ไม่ได้ซื้อจริง — RD สามารถ cross-check กับ e-Tax Invoice System ของผู้ขายได้

เกินวงเงิน → ส่วนเกินใช้ลดหย่อนไม่ได้ แต่ไม่มีโทษ

สินค้าต้องห้าม (สุรา, น้ำมัน ฯลฯ) → ใช้ไม่ได้แม้มีใบ e-Tax Invoice ถูกต้อง

เตรียมข้อมูลยื่น ภ.ง.ด.91/90

เมื่อใช้สิทธิ์ Easy E-Receipt แล้ว ให้รวมข้อมูลในไฟล์เดียว:

Easy E-Receipt 2569 - WACC Sample
─────────────────────────────────────
Date         | ผู้ขาย              | สินค้า         | ยอด VAT incl.
01-01-2569  | Big C ภูเก็ต        | ของใช้ในบ้าน    | ฿4,500
05-01-2569  | ร้าน OTOP บางลา     | ขนมพื้นเมือง    | ฿2,800 (OTOP)
10-01-2569  | ร้านหนังสือ B2S     | หนังสือ        | ฿1,200 (Book)
...
─────────────────────────────────────
รวมทั่วไป (ใช้ได้สูงสุด ฿30,000)         : ฿28,500
รวม OTOP/หนังสือ (ใช้ได้สูงสุด ฿20,000)  : ฿15,000
รวมที่ใช้ลดหย่อน                          : ฿43,500

ปรึกษา WACC

ทีม WACC Service Limited ให้บริการ:

ยื่นแบบ ภ.ง.ด.91/90 รายปีสำหรับบุคคลธรรมดา

วางแผนการใช้สิทธิ์ Easy E-Receipt ร่วมกับลดหย่อนอื่นๆ

ตรวจสอบ e-Tax Invoice ก่อนยื่น

ออนไลน์ทั่วไทย — สำนักงานใหญ่ภูเก็ต

LINE Official: @waccservice

---

DISCLAIMER: ข้อมูลนี้เป็นการสรุปทั่วไป ณ วันที่เผยแพร่ มาตรการ Easy E-Receipt ออกประกาศเป็นปีต่อปี วงเงินและช่วงเวลาอาจเปลี่ยนแปลง รายการที่มี [VERIFY] ต้องตรวจสอบประกาศกรมสรรพากรฉบับล่าสุดก่อนใช้งานจริง กรุณาปรึกษา CPA ของ WACC ก่อนวางแผนภาษี