Tax Calendar 2569 — กำหนดการภาษีที่เจ้าของธุรกิจต้องรู้

ถ้าคุณเป็นเจ้าของธุรกิจ หรือดูแลฝ่ายบัญชีของบริษัท — ปฏิทินภาษี (Tax Calendar) คือเครื่องมือสำคัญที่ช่วยให้คุณไม่พลาดกำหนดส่งจนเสียค่าปรับ

ทีม WACC Service Limited สรุปกำหนดภาษีประจำปี พ.ศ. 2569 ให้ครบในที่เดียว แยกตามรายเดือน รายกลางปี และรายสิ้นปี พร้อมระบุช่องทางยื่น (กระดาษ vs e-Filing)

หมายเหตุ: กำหนดที่ระบุคือ "วันครบกำหนดปกติ" หากตรงกับวันหยุดราชการ/วันหยุดนักขัตฤกษ์ จะขยายเป็นวันทำการถัดไปโดยอัตโนมัติ ตามประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ มาตรา 193/8

1. กำหนดรายเดือน (Monthly Deadlines)

ทุกเดือนคุณมีหลายแบบที่ต้องยื่น — ซึ่งส่วนใหญ่เป็นของ "ภาษีของเดือนก่อนหน้า"

ตารางสรุปรายเดือน

| แบบ | ชื่อเต็ม | วันครบกำหนด (กระดาษ) | วันครบกำหนด (e-Filing) | หมายเหตุ |

|-----|---------|-----------------------|-------------------------|----------|

| ภ.ง.ด.1 | ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือน | วันที่ 7 ของเดือนถัดไป | วันที่ 15 | สำหรับพนักงานประจำ |

| ภ.ง.ด.3 | ภาษีหัก ณ ที่จ่ายบุคคลธรรมดา | วันที่ 7 | วันที่ 15 | ฟรีแลนซ์, ค่าเช่าบุคคล |

| ภ.ง.ด.53 | ภาษีหัก ณ ที่จ่ายนิติบุคคล | วันที่ 7 | วันที่ 15 | บริษัท, หจก. |

| ภ.ง.ด.54 | ภาษีหัก ณ ที่จ่ายต่างประเทศ | วันที่ 7 | วันที่ 15 | เช่น FB Ads, Google, ค่าสิทธิ |

| ภ.พ.30 | ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป | วันที่ 23 | ยื่นทุกเดือนแม้ไม่มีรายการ |

| ภ.พ.36 | VAT นำเข้าบริการ (reverse charge) | วันที่ 7 | วันที่ 15 | สำหรับผู้ใช้บริการต่างประเทศ |

| สปส.1-10 | ประกันสังคม | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป | วันที่ 15 (ออนไลน์) | SSO portal |

ตัวอย่าง: กำหนดของเดือนเมษายน 2569

สมมติคุณมีรายการในเดือนเมษายน 2569 — ต้องยื่นภายใน:

ภ.ง.ด.1, 3, 53, 54: 07-05-2569 (กระดาษ) หรือ 15-05-2569 (e-Filing)

ภ.พ.30: 15-05-2569 (กระดาษ) หรือ 23-05-2569 (e-Filing)

สปส.1-10: 15-05-2569

เคล็ดลับ: ถ้าใช้ e-Filing ทุกแบบ คุณจะมี "วันสำคัญ" เพียง 2 วันต่อเดือน คือ 15 (WHT + SSO) และ 23 (VAT)

2. กำหนดกลางปี (Mid-Year)

ภ.ง.ด.51 — ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี

ภ.ง.ด.51 คือภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ต้องยื่นเมื่อ ครบ 6 เดือน ของรอบบัญชี โดยประมาณการกำไรทั้งปีแล้วจ่ายครึ่งหนึ่งล่วงหน้า

กำหนดยื่น: ภายใน 2 เดือน นับจากวันสุดท้ายของครึ่งปี (= ภายใน 60 วัน)

สำหรับรอบบัญชีปกติ (01-01 ถึง 31-12) → ครึ่งปีคือ 30-06 → ต้องยื่นภายใน 31-08-2569 (กระดาษ) หรือ 08-09-2569 (e-Filing ขยายให้ 8 วัน)

ระวัง: ถ้าประมาณการต่ำกว่าจริงเกิน 25% จะมี เงินเพิ่ม 20% ของส่วนต่าง — ควรประมาณการให้ใกล้เคียงหรือเกินจริง

ภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (สำหรับเจ้าของ)

ภ.ง.ด.90 — มีเงินได้ทุกประเภท (โดยเฉพาะ 40(8) — จากธุรกิจ)

ภ.ง.ด.91 — มีเฉพาะเงินได้จากเงินเดือน 40(1)

กำหนด: ภายใน 31-03-2569 (รายได้ปี 2568) หรือ 09-04-2569 ทาง e-Filing

ภ.ง.ด.94 — ครึ่งปีสำหรับบุคคลธรรมดาบางประเภท

สำหรับผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(5), 40(6), 40(7), 40(8) (เช่า, วิชาชีพอิสระ, รับเหมา, ธุรกิจ) ที่เป็นบุคคลธรรมดา ต้องยื่น ภ.ง.ด.94

กำหนด: ภายใน 30-09-2569 (กระดาษ) หรือ 08-10-2569 (e-Filing)

3. กำหนดสิ้นปี / ประจำปี (Annual)

ภ.ง.ด.50 — ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี

กำหนด: ภายใน 150 วัน นับแต่วันสิ้นรอบบัญชี

สำหรับรอบ 01-01-2568 ถึง 31-12-2568 → ต้องยื่นภายใน 30-05-2569

e-Filing ขยายให้อีก 8 วัน → 07-06-2569

ส.บช.3 — ยื่นงบการเงินต่อ DBD

กำหนด: ภายใน 1 เดือน หลังจากที่ประชุมใหญ่อนุมัติงบ

ประชุมต้องจัดภายใน 4 เดือน หลังสิ้นรอบบัญชี

สำหรับรอบ 01-01-2568 ถึง 31-12-2568:

- ประชุมใหญ่: ภายใน 30-04-2569

- ยื่น DBD: ภายใน 31-05-2569

DBD e-Filing (ระบบ DBD e-Filing) — ยื่นออนไลน์ผ่าน efiling.dbd.go.th

ภ.ง.ด.1ก — สรุปภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือนรายปี

กำหนด: ภายใน กุมภาพันธ์ ของปีถัดไป

สำหรับปี 2568 → ภายใน 28-02-2569

ภ.ง.ด.2ก / ภ.ง.ด.3ก — สรุปรายปี

ภ.ง.ด.2ก: สรุปเงินปันผล, ดอกเบี้ย ฯลฯ — ภายใน 31-01-2569

ภ.ง.ด.3ก: สรุปการหัก 40(2) และอื่นๆ — ภายใน 31-01-2569

กท.20ก — สรุปประกันสังคมประจำปี

สปส. ให้ยื่น "สปส.1-10ก" (สรุปการนำส่งประจำปี) ภายใน 28-02-2569 — [VERIFY: ตรวจสอบรูปแบบปัจจุบันจากประกาศ SSO]

สำหรับกองทุนเงินทดแทน (กท.20ก) — ตามประกาศปีต่อปี

แบบยื่นอื่นๆ ที่อาจเกี่ยวข้อง

ภ.พ.30.2 — สำหรับธุรกิจที่ยื่น VAT รวม (Non-Resident Electronic Services)

ภ.ธ.40 — ภาษีธุรกิจเฉพาะ (SBT) สำหรับธุรกิจประกัน, การเงิน, อสังหาฯ

อากรแสตมป์ — ยื่นตามประเภทของตราสารภายในกำหนดเฉพาะ

4. ปฏิทินรวมเรียงตามเดือน (พ.ศ. 2569)

ต่อไปนี้คือมุมมองแบบ "คำนวณจากรายการของเดือนก่อน" — ซึ่งเป็นวิธีที่เจ้าของธุรกิจใช้งานจริง:

มกราคม 2569

15-01 — สปส. เดือน ธ.ค. 68

15-01 — WHT ทุกแบบ เดือน ธ.ค. 68 (e-Filing)

23-01 — ภ.พ.30 เดือน ธ.ค. 68 (e-Filing)

31-01 — ภ.ง.ด.2ก/3ก ประจำปี 2568

กุมภาพันธ์ 2569

15-02 — SSO + WHT เดือน ม.ค.

23-02 — ภ.พ.30 เดือน ม.ค.

28-02 — ภ.ง.ด.1ก ประจำปี 2568 + สปส.1-10ก [VERIFY]

มีนาคม 2569

15-03 — SSO + WHT เดือน ก.พ.

23-03 — ภ.พ.30 เดือน ก.พ.

31-03 — ภ.ง.ด.90/91 (บุคคลธรรมดา) ปี 2568

เมษายน 2569

09-04 — ภ.ง.ด.90/91 (e-Filing ขยายถึง)

15-04 — SSO + WHT เดือน มี.ค.

23-04 — ภ.พ.30 เดือน มี.ค.

30-04 — ประชุมใหญ่สามัญผู้ถือหุ้น (รอบ 31-12-2568)

พฤษภาคม 2569

15-05 — SSO + WHT เดือน เม.ย.

23-05 — ภ.พ.30 เดือน เม.ย.

30-05 — ภ.ง.ด.50 รอบ 31-12-2568 (150 วัน)

31-05 — ส.บช.3 + งบการเงิน DBD (รอบ 31-12-2568)

มิถุนายน 2569

07-06 — ภ.ง.ด.50 e-Filing (8 วัน extension)

15-06 — SSO + WHT เดือน พ.ค.

23-06 — ภ.พ.30 เดือน พ.ค.

กรกฎาคม 2569

15-07 — SSO + WHT เดือน มิ.ย.

23-07 — ภ.พ.30 เดือน มิ.ย.

สิงหาคม 2569

15-08 — SSO + WHT เดือน ก.ค.

23-08 — ภ.พ.30 เดือน ก.ค.

31-08 — ภ.ง.ด.51 (ครึ่งปี รอบ 31-12)

กันยายน 2569

08-09 — ภ.ง.ด.51 e-Filing

15-09 — SSO + WHT เดือน ส.ค.

23-09 — ภ.พ.30 เดือน ส.ค.

30-09 — ภ.ง.ด.94 (บุคคลธรรมดาครึ่งปี)

ตุลาคม 2569

08-10 — ภ.ง.ด.94 e-Filing

15-10 — SSO + WHT เดือน ก.ย.

23-10 — ภ.พ.30 เดือน ก.ย.

พฤศจิกายน 2569

15-11 — SSO + WHT เดือน ต.ค.

23-11 — ภ.พ.30 เดือน ต.ค.

ธันวาคม 2569

15-12 — SSO + WHT เดือน พ.ย.

23-12 — ภ.พ.30 เดือน พ.ย.

31-12 — สิ้นรอบบัญชี (สำหรับบริษัทที่ใช้ปีปฏิทิน)

5. ข้อควรระวังเรื่องการยื่น e-Filing

e-Filing ได้ส่วนขยายเวลา 8 วัน ไม่ใช่ทุกแบบ — ตรวจประกาศกรมสรรพากรแต่ละปี

ต้อง ลงทะเบียน e-Filing ล่วงหน้า ไม่ใช่อยากยื่นก็ยื่นได้ทันที

ใช้ RD Smart Tax (rd.go.th) หรือ DBD e-Filing (efiling.dbd.go.th)

ประกันสังคมยื่นผ่าน SSO e-Service (sso.go.th)

6. ค่าปรับถ้ายื่นช้า (สรุป)

| แบบ | ค่าปรับ | เงินเพิ่ม |

|-----|---------|-----------|

| ภ.พ.30 | ฿300–500 | 1.5%/เดือน |

| ภ.ง.ด.1/3/53/54 | ฿100–200 | 1.5%/เดือน |

| ภ.ง.ด.50 | ฿1,000–2,000 | 1.5%/เดือน |

| ภ.ง.ด.51 | ค่าปรับ + เงินเพิ่ม 20% ถ้าประมาณต่ำเกิน 25% | 1.5%/เดือน |

| DBD (ส.บช.3) | ฿2,000 ขึ้นไป (ถ้าเกิน 1 ปี อาจถึง ฿50,000) | — |

| SSO | 2%/เดือน ของส่วนที่ค้างชำระ | — |

เบี้ยปรับและเงินเพิ่มรวมกันอาจสูงถึง 100% ของภาษีที่ค้าง หากปล่อยไว้นาน

7. เคล็ดลับการจัดการปฏิทินภาษี

ใช้ Google Calendar / Outlook ตั้ง reminder ทุกวันที่ 5 และ 13 ของเดือน (แจ้งเตือนล่วงหน้า 2 วันก่อน)

เตรียมเงินในบัญชี ก่อนวันครบกำหนด — การตัดเงินช้าอาจทำให้ยื่นผ่านแต่ชำระช้า

ใช้บริการจากสำนักงานบัญชี ที่มีระบบแจ้งเตือนอัตโนมัติ (WACC มีระบบนี้ให้ลูกค้าทุกราย)

ยื่น e-Filing เสมอ — ได้เวลาขยายเพิ่ม และลดความผิดพลาดจากการเขียนด้วยมือ

สรุปสั้นๆ ก่อนจากกัน

รายเดือน: WHT วันที่ 7/15 + VAT วันที่ 15/23 + SSO วันที่ 15

กลางปี: ภ.ง.ด.51 ภายใน 31-08 (หรือ 08-09 e-Filing)

สิ้นปี: ภ.ง.ด.50 + DBD ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบ

สรุปปี: ภ.ง.ด.1ก/2ก/3ก, SSO สปส.1-10ก ภายใน ม.ค.–ก.พ. ของปีถัดไป

ค่าปรับสะสมเร็ว — 1.5% ต่อเดือน + เบี้ยปรับ ไม่ควรปล่อย

ปฏิทินภาษีไม่ใช่เรื่องที่ต้องจำในหัว — แต่เป็นระบบที่ควรตั้งไว้ในเครื่องมือและให้เครื่องมือเตือนเราอัตโนมัติ

---

อยากไม่พลาดกำหนดภาษีอีกต่อไป? WACC ช่วยเตือนและยื่นให้ทุกแบบ

ทีม WACC Service Limited ที่ภูเก็ต รับดูแลปฏิทินภาษีของลูกค้าแบบ 365 วัน — เรามีระบบเตือนอัตโนมัติทั้งผ่านอีเมลและ LINE พร้อมบริการยื่น e-Filing ทุกแบบให้ทันเวลาโดยไม่ต้องกังวล

ปรึกษาฟรี — ทัก LINE @waccservice เพื่อรับปฏิทินภาษีแบบ PDF ของปี 2569 พร้อมการประเมินว่าธุรกิจคุณต้องยื่นแบบไหนบ้าง

บทความนี้เขียนโดยทีม WACC Service Limited อ้างอิงจากประมวลรัษฎากร, พระราชกำหนดการขยายกำหนดเวลายื่นแบบ e-Filing, พ.ร.บ.ประกันสังคม และประกาศกรมพัฒนาธุรกิจการค้า ณ วันที่ 11-04-2569 (ข้อมูลอาจเปลี่ยนแปลงตามประกาศใหม่ โปรดตรวจสอบก่อนยื่นจริง)