ภ.ง.ด.50 คืออะไร? วิธียื่นทีละขั้นตอน
ภาษี
ใกล้ถึงช่วงยื่น ภ.ง.ด.50 กันอีกแล้ว — สำหรับเจ้าของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนใหม่ นี่อาจเป็นภาษีที่ทำให้ปวดหัวที่สุดของปี เพราะมันไม่ใช่แค่กรอกตัวเลข แต่ต้องเชื่อมโยงกับงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบมาแล้ว บวกกับรายการปรับปรุงทางภาษีอีกเพียบ
ไม่ต้องกังวลครับ ทีม WACC Service Limited สำนักงานบัญชีจากภูเก็ต จะพาคุณเดินทีละขั้น ตั้งแต่ "ภ.ง.ด.50 คืออะไร" ไปจนถึง "กดยื่น e-Filing สำเร็จ"
ภ.ง.ด.50 คืออะไร?
ภ.ง.ด.50 (Por Ngor Dor 50) คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล ที่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลต้องยื่นต่อกรมสรรพากร ปีละ 1 ครั้ง หลังสิ้นรอบบัญชี
อ้างอิงตามประมวลรัษฎากร มาตรา 68 และ มาตรา 69 ซึ่งกำหนดให้นิติบุคคลที่มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล (Corporate Income Tax — CIT) ต้องคำนวณกำไรสุทธิจากงบการเงิน ปรับปรุงเป็น "กำไรสุทธิทางภาษี" แล้วชำระภาษีตามอัตราที่กฎหมายกำหนด
จำง่ายๆ: ภ.ง.ด.50 = "ใบสรุปรายได้ประจำปีของบริษัท" ที่ต้องส่งสรรพากร พร้อมจ่ายภาษีตามยอดที่คำนวณได้
ใครต้องยื่น ภ.ง.ด.50?
ทุกนิติบุคคล ที่จดทะเบียนในประเทศไทย มีหน้าที่ยื่น ภ.ง.ด.50 ไม่ว่าจะมีรายได้หรือไม่ ไม่ว่าจะกำไรหรือขาดทุน ได้แก่
สำคัญ: แม้ว่าบริษัทของคุณจะเพิ่งเปิดและยังไม่มีรายได้ หรือหยุดกิจการแต่ยังไม่ได้เลิก — ก็ยังต้องยื่น "แบบเปล่า" ทุกปี ไม่งั้นโดนค่าปรับแน่นอน
กำหนดเวลายื่น: 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี
ตามมาตรา 68 แห่งประมวลรัษฎากร กำหนดให้ยื่น ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วัน นับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี
ตัวอย่างกำหนดเวลาที่พบบ่อย
| รอบบัญชีสิ้นสุด | วันที่ยื่น (กระดาษ) | วันที่ยื่น (e-Filing) |
|-----------------|---------------------|----------------------|
| 31-12-2568 | 30-05-2569 | 07-06-2569 (+8 วัน) |
| 31-03-2569 | 28-08-2569 | 05-09-2569 |
| 30-06-2569 | 27-11-2569 | 05-12-2569 |
| 30-09-2569 | 26-02-2570 | 06-03-2570 |
เคล็ดลับ: e-Filing ผ่านระบบ RD Smart Tax จะได้รับสิทธิขยายเวลาเพิ่ม 8 วัน เสมอ ดังนั้นยื่นออนไลน์มีแต่ได้กับได้
อัตราภาษี CIT สำหรับ SME NPAEs
สำหรับบริษัท SME ที่เข้าเกณฑ์ SME ตามมาตรา 4 แห่ง พ.ร.ฎ. (ฉบับที่ 530) พ.ศ. 2554 คือ:
จะได้สิทธิเสียภาษีในอัตราพิเศษ (Progressive Rate) ดังนี้
| กำไรสุทธิทางภาษี | อัตราภาษี |
|------------------|----------|
| ไม่เกิน ฿300,000.00 | ยกเว้น (0%) |
| ส่วนที่เกิน ฿300,000.00 ถึง ฿3,000,000.00 | 15% |
| ส่วนที่เกิน ฿3,000,000.00 | 20% |
ตัวอย่างการคำนวณ
สมมติบริษัท SME ภูเก็ตแห่งหนึ่ง ปี 2568 มีกำไรสุทธิทางภาษี ฿2,500,000.00
- ฿300,000.00 แรก → 0% = ฿0.00
฿2,200,000.00 ถัดมา → 15% = ฿330,000.00
-----------
รวมภาษีที่ต้องชำระ = ฿330,000.00
ถ้าบริษัท ไม่เข้าเกณฑ์ SME (ทุนจดทะเบียน > ฿5 ล้าน หรือ รายได้ > ฿30 ล้าน) จะต้องเสียภาษีในอัตรา 20% ตั้งแต่บาทแรก ของกำไรสุทธิทางภาษี
เอกสารที่ต้องเตรียมก่อนยื่น ภ.ง.ด.50
1. งบการเงินที่ตรวจสอบแล้ว
ต้องเป็น งบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) แล้วเท่านั้น ไม่ใช่งบการเงินที่ทำเอง ซึ่งต้องประกอบด้วย:
อ้างอิง: TFRS for NPAEs ใช้กับบริษัท SME ทั่วไป ส่วน PAEs ใช้กับบริษัทจดทะเบียน
2. รายการปรับปรุงทางภาษี (Tax Adjustment Schedule)
นี่คือส่วนที่ SME พลาดบ่อยที่สุด เพราะ "กำไรทางบัญชี" ไม่เท่ากับ "กำไรทางภาษี" เสมอไป รายการที่ต้องปรับปรุงยอดฮิตได้แก่
3. เอกสารสนับสนุนอื่นๆ
วิธียื่น ภ.ง.ด.50 — ทีละขั้นตอน
ทางเลือก A: e-Filing ผ่าน RD Smart Tax (แนะนำ)
- Internet Banking / Mobile Banking (QR/Barcode)
- บัตรเครดิต (มีค่าธรรมเนียม)
- เคาน์เตอร์ธนาคาร
ทางเลือก B: ยื่นแบบกระดาษ
WACC แนะนำ: e-Filing ได้เปรียบทั้งเรื่องเวลา (+8 วัน), ไม่มีเอกสารตกหล่น, ได้หลักฐานทันที และประหยัดเวลาเดินทาง
ค่าปรับถ้ายื่นช้า
นี่คือสิ่งที่หลายบริษัทไม่รู้ — แม้จะไม่มีภาษีที่ต้องจ่าย ก็ยังโดนค่าปรับ!
กรณีที่ 1: ยื่นไม่ตรงเวลา (ไม่ว่าจะมีภาษีหรือไม่)
กรณีที่ 2: มีภาษีที่ต้องชำระและชำระล่าช้า
ตัวอย่าง
สมมติบริษัทต้องจ่ายภาษี ฿500,000.00 แต่ยื่นช้าไป 3 เดือน
- ค่าปรับยื่นล่าช้า ฿2,000.00
เงินเพิ่ม 1.5% × 3 เดือน × ฿500,000.00 ฿22,500.00
----------
รวมเงินที่เพิ่มขึ้นจากการยื่นช้า ฿24,500.00
ยังไม่รวม auditor ที่ต้องรีบทำงบให้ทัน ซึ่งค่าบริการเร่งด่วนก็มีเพิ่มอีก
Common Mistakes ที่ SME พลาดบ่อย
จากประสบการณ์ของทีม WACC ที่ดูแลลูกค้า SME ในภูเก็ตมาหลายสิบบริษัท เรามักเจอความผิดพลาดเหล่านี้
1. ลืมเตรียมงบการเงินให้ auditor ตรวจ
หลายคนเข้าใจว่า "ยื่น ภ.ง.ด.50 ได้ตาม 150 วัน" = "ทำงบ 150 วัน" แต่ความจริงคือ auditor ต้องมีเวลาตรวจด้วย ถ้าคุณส่งงบให้ auditor เดือนเมษายน มีสิทธิไม่ทันยื่น
คำแนะนำ: เริ่มจัดเตรียมเอกสารให้พร้อมตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกุมภาพันธ์ เพื่อให้ auditor มีเวลาอย่างน้อย 2 เดือนในการตรวจ
2. ไม่ปรับปรุงรายการภาษีจากงบบัญชี
กำไรทางบัญชี ≠ กำไรทางภาษี — ถ้าเอาตัวเลขจากงบบัญชีใส่ตรงๆ จะเสียภาษีน้อยเกินไป (ซึ่งเสี่ยงถูกตรวจย้อนหลัง) หรือมากเกินไป (เสียเงินฟรี)
3. ใช้ค่ารับรองเกินเพดาน
เรามักเจอเจ้าของร้านที่เลี้ยงลูกค้าปีละเป็นแสน แล้วลงเป็นค่ารับรองทั้งหมด — ซึ่งสรรพากรจะตัดส่วนเกินออกและคำนวณภาษีเพิ่มให้
4. ลืม ภ.ง.ด.51 ครึ่งปี
ภ.ง.ด.51 คือการประมาณการภาษีและชำระครึ่งหนึ่งล่วงหน้าตอนครึ่งปี (ยื่นภายใน 2 เดือนหลังครึ่งรอบบัญชี) ภาษีที่ชำระตอนครึ่งปีจะ "เป็นเครดิต" หักจาก ภ.ง.ด.50 ปลายปี — ถ้าลืมยื่น โดนค่าปรับเพิ่ม
5. ไม่เก็บเอกสารประกอบ
สรรพากรมีสิทธิตรวจสอบย้อนหลัง 5 ปี ดังนั้นทุกใบเสร็จ ใบกำกับภาษี สัญญา ต้องเก็บไว้อย่างเป็นระเบียบ
6. ยื่นผิดประเภทหรือผิดปี
e-Filing มีหลายแบบ (ภ.ง.ด.1, 3, 50, 51, 53, 54, ภ.พ.30, ภ.พ.36) เคยมีลูกค้าเลือกแบบผิด หรือเลือกรอบบัญชีผิด — แก้ไขยากและเสียเวลามาก
สรุปเช็คลิสต์ก่อนยื่น ภ.ง.ด.50
บทสรุป
ภ.ง.ด.50 ไม่ใช่แค่การ "กรอกฟอร์มแล้วจ่ายภาษี" — มันคือสรุปปีการเงินทั้งปีของบริษัทคุณที่สรรพากรจะใช้ประเมินความน่าเชื่อถือในระยะยาว ยื่นให้ถูก ทันเวลา และอธิบายได้เมื่อถูกสอบถาม คือเครื่องมือสำคัญที่ช่วยให้ธุรกิจของคุณเติบโตอย่างมั่นคง
การทำบัญชีและยื่นภาษีที่ถูกต้อง ไม่ใช่แค่ "หลีกเลี่ยงค่าปรับ" แต่คือ เครื่องมือบริหาร ที่ช่วยให้คุณเข้าใจสุขภาพการเงินของบริษัทตัวเอง
ให้ WACC ดูแลการยื่น ภ.ง.ด.50 ให้คุณ
ทีม WACC Service Limited ที่จังหวัดภูเก็ต ให้บริการ จัดทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี และยื่นภาษีประจำปี ครบวงจร เรามีทั้ง CPA และนักบัญชีมืออาชีพที่เข้าใจธุรกิจ SME และ NPAEs เป็นอย่างดี
สิ่งที่ลูกค้าได้รับจากเรา:
ไม่ต้องรอให้ใกล้ deadline — ติดต่อมาคุยกันได้ที่ LINE @waccservice เราพร้อมให้คำปรึกษาฟรีเบื้องต้น และวิเคราะห์ว่าบริษัทคุณต้องการอะไรเพิ่มเติมก่อนถึงวันยื่น
บทความนี้เขียนโดยทีม WACC Service Limited — สำนักงานบัญชีและผู้สอบบัญชีรับอนุญาตในจังหวัดภูเก็ต อ้างอิงจากประมวลรัษฎากร มาตรา 65–76 และ พ.ร.ฎ. (ฉบับที่ 530) พ.ศ. 2554 ข้อมูล ณ วันที่ 11-04-2569
บทความที่เกี่ยวข้อง
ภ.พ.36 คืออะไร? คำนวณ VAT จาก Google Ads / Facebook Ads / AWS ครบในบทความเดียว
ภ.พ.36 คืออะไร? ใครต้องยื่น? คำนวณ VAT จาก Google Ads, Facebook Ads, AWS, Adobe ยังไง? สรุปพร้อมตัวอย่างจริง journal entries และกำหนดยื่นครบในบทความเดียว
ใบเสร็จไม่ตรงชื่อบริษัท ทำยังไง? ขอใบรับรองแทนใบเสร็จ (FIN-019)
ใบเสร็จออกผิดชื่อ หรือออกในชื่อพนักงาน ทำยังไง? อธิบายผลกระทบภาษีและวิธีแก้ด้วยหนังสือรับรองแทนใบเสร็จ (FIN-019) พร้อมตัวอย่างฉบับสมบูรณ์
VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) คืออะไร? สรุปง่ายๆ สำหรับ SME
ร้านของคุณเพิ่งทะลุ 1.8 ล้านบาท/ปี? มาทำความเข้าใจ VAT แบบบ้านๆ ใครต้องจด ข้อดีข้อเสีย และวิธียื่น ภ.พ.30 แบบครบจบในที่เดียว