ขายของออนไลน์ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง? คู่มือฉบับพ่อค้าแม่ค้าดิจิทัล

ช่วง 3-4 ปีที่ผ่านมา จำนวนร้านค้าออนไลน์ในภูเก็ตเพิ่มขึ้นแบบก้าวกระโดด จากที่เคยขายในตลาดกลางคืน หลายคนย้ายไปขายใน Shopee, Lazada, Facebook Marketplace, LINE Shopping หรือเปิดไลฟ์ขายเอง แต่พอเริ่มมีรายได้เข้ามา คำถามที่ตามมาคือ "ขายแบบนี้ต้องเสียภาษีไหม?"

คำตอบสั้นๆ คือ ต้องเสีย ครับ — และตั้งแต่รัฐบาลประกาศใช้ระบบ e-Payment และ Big Data ของสรรพากร สรรพากรก็เห็นยอดเงินที่เข้าบัญชีของคุณได้ชัดเจนขึ้นมาก

บทความนี้ทีม WACC Service Limited จะสรุปเรื่องภาษีทั้งหมดที่คนขายออนไลน์ต้องรู้ — เขียนให้เข้าใจง่าย ไม่มีศัพท์กฎหมายซับซ้อน

1. คนขายออนไลน์ ถือเป็นผู้มีเงินได้หรือไม่?

ใช่ครับ ไม่ว่าคุณจะขายของใน Shopee หรือแชทตอบออเดอร์ใน LINE แบบส่วนตัว ถ้ามีรายได้จากการค้าขาย = คุณเป็นผู้มีเงินได้ตามประมวลรัษฎากร

กรมสรรพากรจัดรายได้จากการขายสินค้าว่าเป็น "เงินได้ประเภทที่ 8" (มาตรา 40(8)) ซึ่งครอบคลุมกำไรจากการค้า การประกอบวิชาชีพอิสระ และเงินได้อื่นๆ ที่ไม่เข้าประเภทอื่น

2. แยก 2 กรณี: บุคคลธรรมดา vs นิติบุคคล

กรณีที่ 1: ขายในฐานะบุคคลธรรมดา (ไม่ได้จดบริษัท)

เสีย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ตามขั้นบันได

มี 2 วิธีเลือกหักค่าใช้จ่าย:

- แบบเหมา 60% (สำหรับการขายสินค้าที่ซื้อมาขายไป) — สะดวก ไม่ต้องเก็บใบเสร็จ

- แบบตามจริง (หักตามค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง) — ต้องมีเอกสารครบ หักได้มากถ้าต้นทุนสูง

ค่าลดหย่อนส่วนตัว: ฿60,000 + ค่าลดหย่อนอื่นๆ (คู่สมรส, บุตร, ประกันชีวิต ฯลฯ)

ตัวอย่าง: คุณขายเสื้อผ้าใน Shopee ปีละ ฿2,000,000.00 เลือกหักค่าใช้จ่ายเหมา 60%

รายได้: ฿2,000,000.00 หักค่าใช้จ่ายเหมา 60%: (฿1,200,000.00) เงินได้สุทธิก่อนลดหย่อน: ฿800,000.00 ค่าลดหย่อนส่วนตัว: (฿60,000.00) ----------------------------------------- เงินได้สุทธิ (Taxable): ฿740,000.00 ภาษีตามขั้นบันได: ฿0–฿150,000 → 0% = ฿0.00 ฿150,001–฿300,000 → 5% = ฿7,500.00 ฿300,001–฿500,000 → 10% = ฿20,000.00 ฿500,001–฿750,000 → 15% = ฿36,000.00 (คำนวณ 240,000 × 15%) รวม: ฿63,500.00 (โดยประมาณ)

กรณีที่ 2: ขายในนามบริษัท/หจก. (จดทะเบียนแล้ว)

เสีย ภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) อัตรา 20% (หรืออัตรา SME ถ้าเข้าเงื่อนไข)

หักค่าใช้จ่ายจริงจากรายได้ = กำไรสุทธิ

อัตราสำหรับ SME (ทุน ≤ ฿5M, รายได้ ≤ ฿30M):

- ฿0–฿300,000 → 0%

- ฿300,001–฿3,000,000 → 15%

- เกิน ฿3,000,000 → 20%

ต้องทำบัญชีตาม TFRS for NPAEs และยื่น ภ.ง.ด.50

3. VAT: เกิน ฿1.8 ล้านต่อปี = ต้องจด

ไม่ว่าคุณจะขายในฐานะบุคคลธรรมดาหรือบริษัท ถ้ารายได้รวมทั้งปี (ก่อนหักค่าใช้จ่าย) เกิน ฿1,800,000.00 ต้องจด VAT ภายใน 30 วัน

ข้อสำคัญที่พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์มักพลาด

รายได้ทุก platform รวมกัน — ถ้าคุณขายใน Shopee, Lazada, Facebook ทั้ง 3 ที่ ต้องเอายอดรวมมาคำนวณ ไม่ใช่แยกเป็นก้อนๆ

รายได้ทุกช่องทาง ไม่ใช่แค่ยอดที่เข้าบัญชีธนาคาร — ถ้ามีลูกค้าโอนใส่ PromptPay ส่วนตัว ก็นับรวมด้วย

ส่วนลด Shopee/Lazada ที่ platform จ่ายคืนคุณ ไม่นับเป็นรายได้ แต่เป็น coupon rebate

ค่า commission ที่ platform หัก ยังคงเป็นค่าใช้จ่าย — รายได้ของคุณคือยอดเต็มก่อนหัก

ตัวอย่างจริง

คุณขายเครื่องประดับ:

Shopee รายเดือนเฉลี่ย ฿80,000

Lazada รายเดือนเฉลี่ย ฿50,000

Facebook Live รายเดือนเฉลี่ย ฿35,000

รวมต่อเดือน: ฿165,000 → ปีละ ฿1,980,000 → เกินเกณฑ์ ต้องจด VAT

4. ค่าใช้จ่ายที่หักได้ในการคำนวณภาษี

หากเลือกหัก "ตามจริง" (แนะนำสำหรับร้านที่มีต้นทุนสูง) ค่าใช้จ่ายเหล่านี้หักได้:

ต้นทุนสินค้าและการผลิต

ราคาซื้อสินค้ามาขาย (ต้องมีใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี)

วัตถุดิบ บรรจุภัณฑ์

ค่าจ้างผลิต (OEM)

ค่าใช้จ่ายในการขาย

ค่าคอมมิชชัน platform (Shopee, Lazada — มักหักอัตโนมัติ 5-8%)

ค่าโฆษณา Facebook Ads, TikTok Ads, Google Ads

ค่าส่งสินค้า (Kerry, Flash, J&T, ไปรษณีย์)

ค่าอินฟลูเอนเซอร์ ค่ารีวิว

ค่าจ้างไลฟ์ ค่าโปรโมชัน

ค่าใช้จ่ายในการบริหาร

ค่าเช่าสำนักงาน/คลังสินค้า

ค่าน้ำ ค่าไฟ ค่าอินเทอร์เน็ต

ค่าจ้างพนักงาน (ถ้ามี) + ประกันสังคม

ค่าซอฟต์แวร์ เช่น ERP, บัญชี

ข้อควรระวัง

ต้องมีเอกสาร — หลักฐานการจ่าย, ใบเสร็จ, statement ธนาคาร

ต้องเกี่ยวข้องกับกิจการจริง — ของส่วนตัวห้ามปน

ค่าส่งฟรี ที่ platform จ่ายให้ลูกค้า ไม่เป็นค่าใช้จ่ายของคุณ (คุณไม่ได้จ่าย)

5. e-Payment และ RD Big Data: สรรพากรเห็นเงินในบัญชีคุณ

ตั้งแต่ปี 2562 ที่กรมสรรพากรบังคับใช้กฎหมาย e-Payment (ตามพระราชบัญญัติแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร ฉบับที่ 48) ธนาคารต้องส่งข้อมูลเข้า-ออกบัญชีให้สรรพากร หากเข้าเกณฑ์:

รับเงินเข้าบัญชี ≥ 3,000 ครั้ง/ปี (ไม่ว่ายอดเท่าไร) หรือ

รับเงินเข้า ≥ 400 ครั้ง/ปี และยอดรวม ≥ ฿2,000,000.00

ข้อมูลนี้เรียกว่า "ข้อมูลธุรกรรมพิเศษ" (Specific Business Transactions) และถูกส่งให้สรรพากรอัตโนมัติเป็นรายปี

ผลกระทบกับคนขายออนไลน์

คุณขายดีจนยอดเข้าบัญชีเกินเกณฑ์ → สรรพากรรู้ทันที

สรรพากรอาจส่ง "หมายเชิญ" ขอให้ชี้แจงรายได้ หากพบว่าคุณไม่ได้ยื่นภาษีหรือยื่นน้อยกว่ายอดจริง

การแจ้ง "ไม่ได้ขายของ เป็นเงินโอนส่วนตัว" ต้องมีหลักฐานชัดเจน

วิธีเตรียมตัว

แยกบัญชีธนาคารส่วนตัวกับบัญชีธุรกิจ — ใช้ 1 บัญชีสำหรับรับเงินจากการขาย

เก็บ Statement ทุกเดือน

เก็บบันทึกการขาย ถึงแม้จะขายเล็กๆ — Google Sheet ก็ได้

ยื่นภาษีให้ตรงตามจริง — แม้แค่ PIT แบบเหมา 60% ก็ช่วยได้มาก

ถ้ารายได้เกิน ฿1.8 ล้าน จดทะเบียน VAT ให้ถูกต้อง ดีกว่ารอให้สรรพากรมาตรวจย้อนหลัง

6. ภาษีอื่นๆ ที่อาจเกี่ยวข้อง

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจาก Influencer / ค่าโฆษณา

จ่ายค่าจ้างรีวิวให้ influencer → ต้องหัก 3% (ภ.ง.ด.3 หากบุคคลธรรมดา)

จ่ายค่าโฆษณา Facebook Ads → ต้องพิจารณาหัก 15% (ภ.ง.ด.54) ถ้าจ่ายออกต่างประเทศโดยตรง [VERIFY: ปัจจุบัน Meta/Google จดทะเบียน VAT e-Service ในไทย — ตรวจสอบสถานะตอนจ่าย]

ภาษีสินค้านำเข้า

ถ้าคุณนำเข้าสินค้ามาขาย อย่าลืม:

อากรขาเข้า (Import Duty) ตามพิกัดศุลกากร

VAT ขาเข้า 7% (ของมูลค่า CIF + อากรขาเข้า)

การยื่นขาเข้าต้องทำผ่านระบบ Thai Customs

Social Security (ถ้ามีลูกจ้าง)

นายจ้างต้องจดทะเบียนประกันสังคมเมื่อมีลูกจ้างตั้งแต่ 1 คนขึ้นไป

สมทบ 5% ของเงินเดือน (ฐานสูงสุด ฿17,500 ตั้งแต่ปี 2569)

7. กรณีศึกษาจริง: ร้านเสื้อผ้าในภูเก็ต

"คุณน้ำ" (นามสมมติ) เปิดร้านขายเสื้อผ้าใน Facebook Live ตั้งแต่ปี 2566

|----|--------|-------------|---------|

| 2566 | ฿900,000 | ไม่ยื่น PIT | ผ่านพ้นไปได้ (ยังไม่ถึงฐานภาษี) |

| 2567 | ฿1,500,000 | ไม่ยื่น PIT | สรรพากรส่งหมายเชิญปี 2568 ต้องยื่นย้อนหลัง + เงินเพิ่ม |

| 2568 | ฿2,200,000 | — | ต้องจด VAT (เกิน ฿1.8M) |

WACC ช่วยคุณน้ำย้อนหลัง 2 ปี จดทะเบียน VAT, จดทะเบียนนิติบุคคลเพื่อรับภาษี SME, และตั้งระบบบันทึกรายได้ที่ชัดเจน — ปัจจุบันคุณน้ำเสีย CIT น้อยลงกว่าที่จะเสีย PIT มาก เพราะใช้ประโยชน์จากอัตรา SME ได้

8. FAQs ยอดฮิต

Q: ถ้าขายของในราคาต่ำกว่าต้นทุนเพื่อเคลียร์สต๊อก ขาดทุนแล้วยังต้องเสียภาษีไหม?

A: ถ้าทั้งปีขาดทุน ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ (ทั้ง PIT และ CIT) แต่ยังต้อง "ยื่นแบบ" อยู่ดี ถ้า PIT แบบเหมาก็ต้องระวัง เพราะวิธีเหมาถือว่ามีกำไร 40% เสมอ

Q: โดนสรรพากรเรียกเก็บย้อนหลังได้กี่ปี?

A: สรรพากรประเมินภาษีได้ ย้อนหลัง 2 ปี กรณีปกติ หรือ ย้อนหลัง 10 ปี หากพบเจตนาหลีกเลี่ยงภาษี (มาตรา 19, 20, 23)

Q: ถ้าใช้บัญชีแม่รับเงินแทนได้ไหม?

A: ได้ตามกฎหมาย แต่รายได้ยังถือเป็นของคุณอยู่ สรรพากรจะใช้หลัก "เงินได้พึงประเมินของผู้มีเงินได้" ไม่ได้ดูจากบัญชี

Q: ขายของแค่บางช่วง ไม่ใช่อาชีพประจำ ต้องยื่นภาษีไหม?

A: ถ้ารายได้ทั้งปีเกิน ฿60,000 (โสด) หรือ ฿120,000 (สมรส) ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 (มี 40(8)) แม้ภาษีจะเป็น 0 ก็ต้องยื่น

Q: โอนเงินให้แม่/พี่/เพื่อน นับเป็นรายได้ไหม?

A: ไม่นับ เป็นเงินให้โดยเสน่หาตามมาตรา 42(27) ได้รับยกเว้น (ในวงเงินที่กำหนด) แต่ต้องมีหลักฐานชัดเจนว่าเป็นเงินให้ ไม่ใช่เงินจ่ายซื้อสินค้า

สรุปสั้นๆ ก่อนจากกัน

คนขายออนไลน์ ต้องเสียภาษี ไม่ว่าจะขายใน platform ไหน

บุคคลธรรมดาเสีย PIT ขั้นบันได + อาจเลือกหักค่าใช้จ่ายเหมา 60%

จดบริษัทเสีย CIT 20% หรืออัตรา SME

รายได้เกิน ฿1,800,000/ปี ต้องจด VAT ภายใน 30 วัน

ระบบ e-Payment ทำให้สรรพากรเห็นเงินในบัญชีคุณชัดเจน

แยกบัญชีส่วนตัวกับบัญชีธุรกิจ + เก็บเอกสารทุกบาท = ปลอดภัยสุด

ถ้ายอดโต ปรึกษานักบัญชีให้ช่วยวางแผน อาจประหยัดภาษีได้เยอะด้วยการจดบริษัท

ยุคขายของออนไลน์ไม่ใช่ "ขายแล้วลืม" อีกต่อไปแล้ว — สรรพากรเห็นคุณชัดเจน ดังนั้นเริ่มทำทุกอย่างให้ถูกต้องตั้งแต่วันนี้ ดีกว่าต้องจ่ายเบี้ยปรับย้อนหลังทีหลัง

มีร้านออนไลน์แต่ยังไม่มีระบบภาษี? WACC ช่วยได้

ทีม WACC Service Limited ที่ภูเก็ต มีประสบการณ์ดูแลร้านค้าออนไลน์ในทุก platform — Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook, LINE Shopping บริการครบตั้งแต่:

วิเคราะห์ว่าควรเสียภาษีในฐานะบุคคลธรรมดาหรือจดบริษัท

วางระบบบันทึกยอดขายข้าม platform

ยื่น PIT / CIT / VAT / WHT รายเดือน-รายปี

แก้ปัญหากรณีสรรพากรเรียกชี้แจง

ปรึกษาฟรี — ทักมาที่ LINE @waccservice แจ้งว่าขายอะไร ผ่าน platform ไหน และยอดต่อเดือนประมาณเท่าไร เราจะแนะนำโครงสร้างภาษีที่เหมาะสมให้

บทความนี้เขียนโดยทีม WACC Service Limited ข้อมูลอ้างอิงจากประมวลรัษฎากร มาตรา 40(8), 42(27), 77/2, 85/1 และ พระราชบัญญัติแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 48) พ.ศ. 2562 ว่าด้วย e-Payment ณ วันที่ 11-04-2569