ค่าลดหย่อนภาษีบุคคลธรรมดา ปี 2569 — ครบทุกรายการ
Law Updates
บทความนี้เขียนสำหรับ: ผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(1)-(8) — พนักงานประจำ ฟรีแลนซ์ เจ้าของกิจการบุคคลธรรมดา หมอ ทนาย วิศวกร และผู้ที่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 ประจำปีภาษี 2569
ก่อนยื่น ภ.ง.ด.90/91 ของปีภาษี 2569 (ยื่นภายใน 31 มีนาคม 2570) เรื่องสำคัญที่สุดที่ทำให้คุณ "ประหยัดภาษีได้จริง" คือ ค่าลดหย่อนภาษี (Tax Deductions / Allowances)
ทีม WACC Service Limited สำนักงานบัญชีออนไลน์ทั่วไทย (สำนักงานใหญ่ภูเก็ต) สรุปค่าลดหย่อนทุกหมวดที่บุคคลธรรมดาใช้ได้ในปี 2569 พร้อมเงื่อนไข วงเงินสูงสุด มาตราที่อ้างอิง และตัวอย่างการคำนวณจริง
โครงสร้างการคำนวณภาษีบุคคลธรรมดา (สั้นๆ ก่อนเริ่ม)
เงินได้พึงประเมินทั้งปี
ค่าใช้จ่าย (หักตามจริงหรือเหมา)
= เงินได้หลังหักค่าใช้จ่าย
ค่าลดหย่อน (หัวข้อในบทความนี้)
= เงินได้สุทธิ (Net Taxable Income)
× อัตราภาษีก้าวหน้า 0%-35%
= ภาษีที่ต้องชำระ
อ้างอิง: ประมวลรัษฎากร มาตรา 47 และมาตรา 48
A. ค่าลดหย่อนพื้นฐาน (Basic Allowances)
A1. ค่าลดหย่อนส่วนตัว — ฿60,000
ผู้มีเงินได้ทุกคน หักได้ ฿60,000.00 โดยอัตโนมัติ ไม่ต้องยื่นเอกสาร
A2. ค่าลดหย่อนคู่สมรส — ฿60,000
A3. ค่าลดหย่อนบุตร
| กรณี | จำนวนเงิน |
|------|-----------|
| บุตรคนที่ 1 | ฿30,000.00 |
| บุตรคนที่ 2 ขึ้นไป (เกิด ตั้งแต่ปี 2561) | ฿60,000.00/คน |
| บุตรคนที่ 2+ (เกิดก่อนปี 2561) | ฿30,000.00/คน |
A4. ค่าลดหย่อนบิดามารดา (อายุ 60 ปีขึ้นไป) — ฿30,000/คน
- บิดามารดามีอายุ 60 ปีบริบูรณ์ ขึ้นไปในปีภาษี
- บิดามารดามีรายได้ไม่เกิน ฿30,000 ต่อปี
- บุตรเป็นผู้เลี้ยงดูจริง (ใช้สิทธิ์ได้คนเดียวต่อบิดามารดา 1 คน)
A5. ค่าลดหย่อนคนพิการ/ทุพพลภาพ — ฿60,000/คน
A6. ค่าฝากครรภ์และคลอดบุตร — สูงสุด ฿60,000
B. ประกัน (Insurance)
B1. ประกันชีวิตทั่วไป (สะสมทรัพย์/ตลอดชีพ) — สูงสุด ฿100,000
B2. ประกันสุขภาพตนเอง — สูงสุด ฿25,000
B3. ประกันสุขภาพบิดามารดา — สูงสุด ฿15,000
B4. ประกันชีวิตแบบบำนาญ (Pension Life Insurance) — สูงสุด 15% ของเงินได้, ไม่เกิน ฿200,000
C. การลงทุนเพื่อเกษียณ (Retirement Investment)
C1. RMF — Retirement Mutual Fund
- ถือต่อเนื่องจน อายุครบ 55 ปีบริบูรณ์ และครบ 5 ปี นับจากซื้อครั้งแรก
- ไม่จำเป็นต้องซื้อต่อเนื่องทุกปีแล้ว (เปลี่ยนกฎตั้งแต่ปี 2563)
C2. SSF — Super Savings Fund
C3. ThaiESG — Thailand ESG Fund [VERIFY ปี 2569]
C4. กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD — Provident Fund) — สูงสุด 15% ของเงินได้, ไม่เกิน ฿500,000
C5. กบข. (ข้าราชการ) — สูงสุด ฿500,000
C6. กองทุนสงเคราะห์ครู (โรงเรียนเอกชน) — สูงสุด ฿500,000
สรุปวงเงินรวมหมวด "เกษียณ": Pension Life + RMF + PVD + กบข. + ครูเอกชน รวมกัน ไม่เกิน ฿500,000.00 | SSF อยู่นอกวงเงินนี้แต่จำกัด ฿200,000 | ThaiESG อยู่นอกวงเงินนี้แต่จำกัดของตัวเอง
D. เงินบริจาค (Donations)
D1. บริจาคเพื่อการศึกษา/กีฬา/พัฒนาสังคม — หักได้ 2 เท่า
D2. บริจาคทั่วไป (วัด/มูลนิธิ/สาธารณกุศล) — หักได้ 1 เท่า
D3. บริจาคพรรคการเมือง — สูงสุด ฿10,000
E. มาตรการพิเศษปี 2569 (Special Measures for 2026)
E1. Easy E-Receipt / ช้อปดีมีคืน — สูงสุด ฿50,000 [VERIFY]
E2. ค่าท่องเที่ยวเมืองรอง [VERIFY]
E3. ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน — สูงสุด ฿100,000
ตัวอย่างการคำนวณภาษี: รายได้ ฿1,000,000/ปี
สมมติคุณเป็นพนักงานประจำ มีรายได้ ฿1,000,000.00 ต่อปี โสด ไม่มีบุตร ใช้สิทธิ์ลดหย่อนเต็มที่
กรณีที่ 1: ไม่ใช้ลดหย่อนพิเศษ (Baseline)
รายได้ 1,000,000.00
ค่าใช้จ่าย 50% สูงสุด ฿100,000 (100,000.00)
ลดหย่อนส่วนตัว (60,000.00)
ประกันสังคม (สูงสุด ฿9,000) (9,000.00)
= เงินได้สุทธิ 831,000.00
ภาษี (อัตราก้าวหน้า):
กรณีที่ 2: ใช้ลดหย่อนเต็มที่
เงินได้สุทธิจากกรณี 1 831,000.00
ประกันชีวิต (B1) (100,000.00)
ประกันสุขภาพบิดามารดา (B3) (15,000.00)
RMF 30% × 1M = 300,000 (ใช้) (300,000.00)
SSF (200,000.00)
ดอกเบี้ยบ้าน (100,000.00)
บริจาค e-Donation 1 เท่า (สมมติ ฿20,000) (20,000.00)
= เงินได้สุทธิ 96,000.00
ภาษี = ฿0 (อยู่ในช่วง 0-150,000 ซึ่งได้รับยกเว้น)
ประหยัดภาษีได้ ฿81,200 ต่อปี จากการใช้สิทธิ์ลดหย่อนเต็มที่ (สมมติว่ามีเงินสดพอลงทุนตามแผน)
สรุปตารางลดหย่อนภาษีบุคคลธรรมดา 2569
| หมวด | รายการ | วงเงินสูงสุด |
|------|--------|---------------|
| A.พื้นฐาน | ส่วนตัว | ฿60,000 |
| | คู่สมรสไม่มีรายได้ | ฿60,000 |
| | บุตร (คนแรก / คนถัดไป) | ฿30,000 / ฿60,000 |
| | บิดามารดา 60+ | ฿30,000/คน |
| | คนพิการ | ฿60,000/คน |
| | ฝากครรภ์/คลอดบุตร | ฿60,000 |
| B.ประกัน | ประกันชีวิต+สุขภาพตน | ฿100,000 |
| | สุขภาพบิดามารดา | ฿15,000 |
| | บำนาญ | ฿200,000 |
| C.เกษียณ | RMF | ฿500,000 |
| | SSF | ฿200,000 |
| | ThaiESG [VERIFY] | ฿300,000 |
| | PVD/กบข./ครูเอกชน | (รวมในกรอบ ฿500,000) |
| D.บริจาค | การศึกษา/กีฬา (×2) | ≤10% |
| | ทั่วไป (×1) | ≤10% |
| | พรรคการเมือง | ฿10,000 |
| E.พิเศษ | Easy E-Receipt [VERIFY] | ฿50,000 |
| | ดอกเบี้ยบ้าน | ฿100,000 |
| | ท่องเที่ยวเมืองรอง [VERIFY] | TBD |
วิธียื่น ภ.ง.ด.91/90 ออนไลน์
กำหนดยื่น ภ.ง.ด.90/91 ปีภาษี 2569: ภายใน 31 มีนาคม 2570 (กระดาษ) หรือ 08 เมษายน 2570 (e-Filing — ขยายให้ 8 วัน)
ปรึกษา WACC
วางแผนภาษีบุคคลธรรมดาไม่ใช่เรื่องของ "ปลายปี" — ควรเริ่มตั้งแต่ต้นปี เพื่อทยอยลงทุน RMF/SSF, ทำประกันที่เหมาะสม และเก็บใบเสร็จให้ครบ
ทีม WACC Service Limited ให้บริการวางแผนภาษีบุคคลธรรมดา + ยื่นแบบ ภ.ง.ด.91/90 พร้อมเก็บเอกสารครบ ออนไลน์ทั่วไทย
LINE Official: @waccservice
DISCLAIMER: ข้อมูลนี้เป็นการสรุปทั่วไป ณ วันที่เผยแพร่ กฎหมายและประกาศอาจมีการเปลี่ยนแปลง กรุณาตรวจสอบข้อมูลล่าสุดจากกรมสรรพากร หรือปรึกษา CPA ของ WACC ก่อนใช้งานจริง โดยเฉพาะรายการที่มี [VERIFY] ซึ่งเป็นรายการที่ต้องตรวจสอบประกาศล่าสุด
Related Articles
ค่าลดหย่อนภาษีนิติบุคคล (CIT) ปี 2569 — สิทธิประโยชน์ที่ SME ต้องรู้
สิทธิประโยชน์ภาษีนิติบุคคลสำหรับ SME ปี 2569 ครบทั้งอัตราภาษี ค่าใช้จ่าย R&D 2 เท่า ค่าฝึกอบรม ค่าจ้างคนพิการ Green Investment พร้อมตัวอย่างคำนวณภาษีจริง
Easy E-Receipt / ช้อปดีมีคืน — วิธีใช้และเก็บหลักฐานให้ลดหย่อนได้จริง
Easy E-Receipt (ช้อปดีมีคืน) ปี 2569 — วิธีใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษี วงเงิน เงื่อนไขสินค้า การเช็ค e-Tax Invoice และเก็บหลักฐานให้ครบ พร้อมตัวอย่างการคำนวณภาษีที่ประหยัดได้
RMF, SSF, ThaiESG — เปรียบเทียบกองทุนลดหย่อนภาษี เลือกอะไรดี?
เปรียบเทียบ RMF SSF ThaiESG อย่างละเอียด — วงเงิน เงื่อนไขถือครอง ความเหมาะสมตามอายุและรายได้ พร้อมตัวอย่างกลยุทธ์ใช้สิทธิ์ลดหย่อนสูงสุด ปี 2569